소득세법 제70조(종합소득과세표준 확정신고)
Income Tax Act, Article 70 (Final Return of Tax Base for Global Income)
① 해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자(종합소득과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자를 포함한다)는 그 종합소득 과세표준을 그 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다. <개정 2010.12.27>
(1) A resident who has a global income amount for the relevant taxable period (including a resident who has no tax base for global income or who has a loss) shall report the tax base for global income to the head of the tax office having jurisdiction over the place of tax payment from May 1 to May 31 of the year following that taxable period, as prescribed by Presidential Decree.
② 해당 과세기간에 분리과세 주택임대소득, 제21조제1항제27호 및 제127조제1항제6호나목의 소득이 있는 경우에도 제1항을 적용한다. <신설 2014.12.23, 2019.12.31, 2020.12.29>
(2) Paragraph (1) shall also apply where a person has separately taxed housing rental income, or income under Article 21 (1) 27 or Article 127 (1) 6 (b), for the relevant taxable period.
③ 제1항에 따른 신고를 "종합소득 과세표준확정신고"라 한다.
(3) A return under paragraph (1) shall be called a "final return of tax base for global income."
④ 종합소득 과세표준확정신고를 할 때에는 그 신고서에 다음 각 호의 서류를 첨부하여 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. 이 경우 제160조제3항에 따른 복식부기의무자가 제3호에 따른 서류를 제출하지 아니한 경우에는 종합소득 과세표준확정신고를 하지 아니한 것으로 본다. <개정 2010.12.27, 2012.1.1, 2014.1.1, 2025.10.1>
(4) When filing a final return of tax base for global income, the following documents shall be attached to the return and submitted to the head of the tax office having jurisdiction over the place of tax payment. In such cases, where a person required to keep double-entry books under Article 160 (3) fails to submit the documents under subparagraph 3, the person shall be deemed not to have filed a final return of tax base for global income:
1. 인적공제, 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소득공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액공제 대상임을 증명하는 서류로서 대통령령으로 정하는 것
1. Documents prescribed by Presidential Decree proving eligibility for personal deductions, deduction for pension insurance premiums, deduction for interest expenses on reverse mortgage pensions, special income deductions, child tax credits, pension account tax credits, and special tax credits;
2. 종합소득금액 계산의 기초가 된 총수입금액과 필요경비의 계산에 필요한 서류로서 대통령령으로 정하는 것
2. Documents prescribed by Presidential Decree that are needed to calculate the gross income and necessary expenses on which the calculation of the global income amount is based;
3. 사업소득금액을 제160조 및 제161조에 따라 비치ㆍ기록된 장부와 증명서류에 의하여 계산한 경우에는 기업회계기준을 준용하여 작성한 재무상태표ㆍ손익계산서와 그 부속서류, 합계잔액시산표(合計殘額試算表) 및 대통령령으로 정하는 바에 따라 작성한 조정계산서. 다만, 제160조제2항에 따라 기장(記帳)을 한 사업자의 경우에는 재정경제부령으로 정하는 간편장부소득금액 계산서
3. Where the business income amount was calculated from books kept and recorded and supporting documents under Articles 160 and 161: a statement of financial position, an income statement, and their supporting schedules prepared by applying corporate accounting standards mutatis mutandis, a trial balance of totals and balances, and an adjustment statement prepared as prescribed by Presidential Decree: Provided, That for a business operator who has kept books under Article 160 (2), a statement of income amount based on simplified books as prescribed by Ordinance of the Ministry of Economy and Finance;
4. 제28조부터 제32조까지의 규정에 따라 필요경비를 산입한 경우에는 그 명세서
4. Where necessary expenses have been included under Articles 28 through 32: a detailed statement thereof;
5. 사업자(대통령령으로 정하는 소규모사업자는 제외한다)가 사업과 관련하여 다른 사업자(법인을 포함한다)로부터 재화 또는 용역을 공급받고 제160조의2제2항 각 호의 어느 하나에 해당하는 증명서류 외의 것으로 증명을 받은 경우에는 대통령령으로 정하는 영수증 수취명세서(이하 "영수증 수취명세서"라 한다)
5. Where a business operator (excluding small-scale business operators prescribed by Presidential Decree) has been supplied with goods or services by another business operator (including a corporation) in connection with the business and has received proof other than the supporting documents under any subparagraph of Article 160-2 (2): a statement of receipts received prescribed by Presidential Decree (hereinafter referred to as "statement of receipts received");
6. 사업소득금액을 제160조 및 제161조에 따라 비치ㆍ기록한 장부와 증명서류에 의하여 계산하지 아니한 경우에는 재정경제부령으로 정하는 추계소득금액 계산서
6. Where the business income amount was not calculated from books kept and recorded and supporting documents under Articles 160 and 161: a statement of estimated income amount as prescribed by Ordinance of the Ministry of Economy and Finance.
⑤ 납세지 관할 세무서장은 제4항에 따라 제출된 신고서나 그 밖의 서류에 미비한 사항 또는 오류가 있을 때에는 그 보정을 요구할 수 있다.
(5) Where a return or other document submitted under paragraph (4) is incomplete or contains errors, the head of the tax office having jurisdiction over the place of tax payment may demand that it be corrected.
⑥ 소득금액의 계산을 위한 세무조정을 정확히 하기 위하여 필요하다고 인정하여 제160조제3항에 따른 복식부기의무자로서 대통령령으로 정하는 사업자의 경우 제4항제3호에 따른 조정계산서는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자로서 대통령령으로 정하는 조정반에 소속된 자가 작성하여야 한다. <신설 2015.12.15, 2021.11.23>
(6) Where it is deemed necessary to ensure accurate tax adjustments for calculating the income amount, the adjustment statement under paragraph (4) 3 for a business operator prescribed by Presidential Decree, among persons required to keep double-entry books under Article 160 (3), shall be prepared by a person who falls under any of the following and belongs to a tax adjustment team prescribed by Presidential Decree:
1. 「세무사법」에 따른 세무사등록부에 등록한 세무사
1. A certified tax accountant registered in the register of certified tax accountants under the Certified Tax Accountant Act;
2. 「세무사법」에 따른 세무사등록부 또는 공인회계사 세무대리업무등록부에 등록한 공인회계사
2. A certified public accountant registered in the register of certified tax accountants or the register of tax agency services of certified public accountants under the Certified Tax Accountant Act;
3. 「세무사법」에 따른 세무사등록부 또는 변호사 세무대리업무등록부에 등록한 변호사
3. An attorney-at-law registered in the register of certified tax accountants or the register of tax agency services of attorneys-at-law under the Certified Tax Accountant Act.
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