지방교부세법 시행령 제12조(교부세의 반환 또는 감액)
Enforcement Decree of the Local Allocation Tax Act, Article 12 (Return or Reduction of Allocation Tax)
① 법 제11조제2항에 따른 지방자치단체가 법령을 위반하여 지나치게 많은 경비를 지출하였거나 수입 확보를 위한 징수를 게을리한 경우와 그에 따른 교부세의 감액 또는 반환 금액의 범위는 다음 각 호에 따른다. <개정 2013.1.1, 2013.3.23, 2014.11.19, 2014.11.28, 2015.12.10, 2016.4.28, 2017.7.26, 2021.7.13, 2021.12.16, 2024.6.18, 2026.6.23>
(1) The cases where a local government under Article 11 (2) of the Act has spent excessive expenses in violation of laws and regulations or has neglected collection to secure revenue, and the scope of the amount of reduction or return of allocation tax accordingly, are as follows:
1. 「지방재정법」 제11조제2항 단서 및 같은 조 제3항에 따라 행정안전부장관의 지방채 발행 승인을 받지 아니하거나 지방채 발행 승인 결과를 따르지 아니하고 지방채를 발행한 경우: 승인을 받지 아니하거나 승인 결과를 따르지 아니하고 지출한 금액 이내
1. Where local bonds were issued without obtaining the approval of the Minister of the Interior and Safety for issuing local bonds, or without following the results of such approval, under the proviso of Article 11 (2) and Article 11 (3) of the Local Finance Act: within the amount spent without obtaining approval or without following the results of approval;
1의2. 「지방재정법」 제13조제2항 및 같은 조 제3항 후단에 따른 지방의회의 의결을 얻지 아니하고 채무 이행을 보증하거나 보증한 내용을 변경한 경우: 의결을 얻지 아니하고 채무의 이행을 보증하거나 보증한 내용을 변경하여 지출한 금액 이내
1-2. Where performance of an obligation was guaranteed, or the content of a guarantee was changed, without obtaining a resolution of the local council under Article 13 (2) and the latter part of Article 13 (3) of the Local Finance Act: within the amount spent by guaranteeing performance of the obligation or changing the content of the guarantee without obtaining a resolution;
1의3. 「지방재정법」 제18조를 위반하여 출자 또는 출연을 한 경우: 같은 조를 위반하여 출자 또는 출연한 금액 이내
1-3. Where investment or contribution was made in violation of Article 18 of the Local Finance Act: within the amount invested or contributed in violation of the same Article;
1의4. 「지방자치단체 보조금 관리에 관한 법률」 제6조제2항 전단을 위반하여 지방보조금을 운영비로 교부한 경우: 같은 항 전단을 위반하여 지방보조금을 운영비로 교부한 금액 이내
1-4. Where local subsidies were granted as operating expenses in violation of the first sentence of Article 6 (2) of the Act on the Management of Local Government Subsidies: within the amount of local subsidies granted as operating expenses in violation of the first sentence of the same paragraph;
1의5. 「지방자치단체 보조금 관리에 관한 법률」 제26조제2항에 따른 심의를 거치지 아니하거나 심의 결과를 따르지 아니하고 지방보조금을 지출한 경우: 심의를 거치지 아니하거나 심의 결과를 따르지 아니하고 지출한 금액 이내
1-5. Where local subsidies were spent without undergoing the deliberation under Article 26 (2) of the Act on the Management of Local Government Subsidies or without following the results of the deliberation: within the amount spent without undergoing the deliberation or without following the results of the deliberation;
1의6. 「지방자치단체 보조금 관리에 관한 법률」 제6조제3항에 따른 관리의무에 위반하여 지방보조금을 중복 교부하거나 부적격자에게 교부한 경우: 중복 교부하거나 부적격자에게 교부한 금액 이내
1-6. Where local subsidies were granted in duplicate or to ineligible persons in violation of the management duty under Article 6 (3) of the Act on the Management of Local Government Subsidies: within the amount granted in duplicate or to ineligible persons;
1의7. 「지방자치단체 보조금 관리에 관한 법률」 제13조를 위반하여 지방보조사업자인 지방자치단체가 지방보조금을 다른 용도에 사용한 경우: 다른 용도로 사용한 금액 이내
1-7. Where a local government that is a local subsidy project operator used local subsidies for other purposes in violation of Article 13 of the Act on the Management of Local Government Subsidies: within the amount used for other purposes;
1의8. 「지방자치단체 보조금 관리에 관한 법률」 제14조를 위반하여 지방보조사업자인 지방자치단체가 같은 조에 따른 승인을 받지 아니하거나 승인 결과를 따르지 아니하고 지방보조금을 사용한 경우: 승인을 받지 아니하거나 승인 결과를 따르지 아니하고 사용한 금액 이내
1-8. Where a local government that is a local subsidy project operator used local subsidies without obtaining the approval under Article 14 of the Act on the Management of Local Government Subsidies or without following the results of such approval: within the amount used without obtaining approval or without following the results of approval;
1의9. 「지방자치단체 보조금 관리에 관한 법률」 제31조제1항 및 제2항을 위반하여 교부결정의 취소에 따른 반환 명령 또는 초과액의 발생에 따른 반환 명령을 하지 아니한 경우: 취소된 부분에 해당하는 지방보조금 또는 그 초과액 이내
1-9. Where an order to return following cancellation of the decision to grant, or an order to return an excess amount owing to the occurrence of an excess, was not issued in violation of Article 31 (1) and (2) of the Act on the Management of Local Government Subsidies: within the local subsidies corresponding to the cancelled portion or the excess amount;
2. 「지방재정법」 제37조에 따른 투자심사를 받지 아니하거나 투자심사 결과를 따르지 아니하고 재정투자사업에 지출한 경우: 투자심사를 받지 아니하거나 투자 심사 결과를 따르지 아니하고 지출한 금액 이내
2. Where expenditure was made for a fiscal investment project without undergoing the investment review under Article 37 of the Local Finance Act or without following the results of the investment review: within the amount spent without undergoing the investment review or without following the results of the investment review;
2의2. 「지방재정법」 제55조의2에 따라 지정된 재정위기단체의 장이 같은 법 제55조의4제1항 또는 제2항을 위반하여 재정건전화계획에 의하지 아니하고 지방채 발행 등의 예산을 편성하거나 재정투자사업에 관한 예산을 편성하여 지출한 경우: 재정건전화계획에 의하지 아니하고 지출한 금액 이내
2-2. Where the head of a fiscal crisis entity designated under Article 55-2 of the Local Finance Act, in violation of Article 55-4 (1) or (2) of the same Act, compiled a budget for issuing local bonds, etc. or compiled and spent a budget for a fiscal investment project not in accordance with the fiscal soundness plan: within the amount spent not in accordance with the fiscal soundness plan;
3. 「지방재정법」 제38조제2항에 따른 지방자치단체 예산편성기준을 위반하여 예산을 편성한 경비를 지출한 경우: 지방자치단체 예산편성기준을 위반하여 지출한 금액 이내
3. Where expenses for which a budget was compiled in violation of the local government budget compilation standards under Article 38 (2) of the Local Finance Act were spent: within the amount spent in violation of the local government budget compilation standards;
3의2. 「지방재정법」 제44조제1항에 따른 지방의회의 의결을 얻지 아니하고 채무부담행위를 한 경우: 의결을 얻지 아니하고 채무부담행위를 하여 지출한 금액 이내
3-2. Where an act of incurring obligations was made without obtaining a resolution of the local council under Article 44 (1) of the Local Finance Act: within the amount spent by performing the act of incurring obligations without obtaining a resolution;
4. 「지방재정법」 제47조의2제1항을 위반하여 세출예산에서 정한 각 정책사업 간에 경비를 서로 이용한 경우: 예산의 이용 범위를 위반하여 지출한 금액 이내
4. Where expenses were mutually appropriated among policy projects set in the expenditure budget in violation of Article 47-2 (1) of the Local Finance Act: within the amount spent in violation of the scope of appropriation of the budget;
5. 「지방재정법」 제49조제1항 및 제2항에 따른 예산의 전용(轉用) 범위를 위반하여 예산을 전용한 경우: 예산의 전용 범위를 위반하여 지출한 금액 이내
5. Where the budget was diverted in violation of the scope of diversion of the budget under Article 49 (1) and (2) of the Local Finance Act: within the amount spent in violation of the scope of diversion of the budget;
5의2. 「지방자치법」 제47조제1항제8호에 따라 지방의회의 의결을 얻지 아니하고 예산 외의 의무부담을 하거나 권리를 포기한 경우: 의결을 얻지 아니하고 예산 외의 의무부담을 하여 지출하거나 권리를 포기하여 확보하지 못한 금액 이내
5-2. Where an obligation outside the budget was assumed or a right was waived without obtaining a resolution of the local council pursuant to Article 47 (1) 8 of the Local Autonomy Act: within the amount spent by assuming an obligation outside the budget without obtaining a resolution, or the amount that could not be secured because a right was waived;
6. 「보조금 관리에 관한 법률」 제22조를 위반하여 지방자치단체가 보조금을 다른 용도에 사용한 경우: 다른 용도에 사용한 금액 이내
6. Where a local government used subsidies for other purposes in violation of Article 22 of the Act on the Management of Subsidies: within the amount used for other purposes;
7. 「보조금 관리에 관한 법률」 제31조제1항에 따른 중앙관서의 장의 보조금 반환 명령이나 같은 조 제2항에 따른 중앙관서의 장의 초과액 반환 명령에도 불구하고 지방자치단체가 이에 따르지 않은 경우: 해당 중앙관서의 장이 반환 명령을 한 금액 이내
7. Where a local government failed to comply with an order of the head of a central government agency to return subsidies under Article 31 (1) of the Act on the Management of Subsidies or an order of the head of a central government agency to return an excess amount under paragraph (2) of the same Article: within the amount for which the head of the central government agency issued the return order;
8. 「보조금 관리에 관한 법률」 제33조제1항을 위반하여 지방자치단체가 보조금수령자에게 지급한 보조금을 환수하여야 함에도 불구하고 하지 아니한 경우: 지방자치단체가 보조금수령자로부터 환수하여야 하는 금액 이내
8. Where, in violation of Article 33 (1) of the Act on the Management of Subsidies, a local government failed to recover subsidies paid to a subsidy recipient despite the duty to recover them: within the amount that the local government should have recovered from the subsidy recipient;
9. 「사회보장기본법」 제26조제2항 및 제4항에 따른 협의ㆍ조정을 거치지 아니하고 사회보장제도를 신설 또는 변경하여 경비를 지출하거나 협의ㆍ조정 결과를 따르지 아니하고 경비를 지출한 경우: 협의ㆍ조정을 거치지 아니하거나 협의ㆍ조정 결과를 따르지 아니하고 지출한 금액 이내
9. Where expenses were spent by newly establishing or changing a social security system without undergoing the consultation and coordination under Article 26 (2) and (4) of the Framework Act on Social Security, or expenses were spent without following the results of consultation and coordination: within the amount spent without undergoing consultation and coordination or without following the results of consultation and coordination; and
10. 그 밖에 「감사원법」 제22조제1항에 따른 감사원의 감사 결과나 「지방자치법」 제21조ㆍ제190조에 따른 주무부장관, 행정안전부장관 또는 특별시장ㆍ통합특별시장ㆍ광역시장ㆍ도지사ㆍ특별자치도지사(이하 "시ㆍ도지사"라 한다)의 감사 결과, 같은 법 제185조에 따른 주무부장관 또는 시ㆍ도지사의 감독 결과 등에 의하여 법령을 위반하여 지나치게 많은 경비를 지출하였거나 수입 확보를 위한 징수를 게을리하였음이 밝혀진 경우: 법령을 위반하여 지출한 금액 또는 징수하지 못한 수입액 이내
10. Where it is found, from the results of an audit by the Board of Audit and Inspection under Article 22 (1) of the Board of Audit and Inspection Act, the results of an audit by the competent minister, the Minister of the Interior and Safety, or the Mayor of a Special Metropolitan City, the Mayor of an Integrated Special City, the Mayor of a Metropolitan City, the Governor of a Do, or the Governor of a Special Self-Governing Province (hereinafter referred to as the "Mayor/Do Governor") under Articles 21 and 190 of the Local Autonomy Act, the results of supervision by the competent minister or the Mayor/Do Governor under Article 185 of the same Act, etc., that excessive expenses were spent in violation of laws and regulations or collection to secure revenue was neglected: within the amount spent in violation of laws and regulations or the amount of revenue not collected.
② 제1항제10호에 따라 수입 확보를 위한 징수를 게을리하였음을 이유로 교부세를 감액하거나 반환하도록 하는 경우 그 금액을 정할 때에는 해당 수입의 징수가 용이하였는지를 고려하여야 한다. <개정 2013.1.1, 2015.12.10>
(2) When reducing or returning allocation tax on the ground that collection to secure revenue was neglected under paragraph (1) 10, whether the collection of the relevant revenue was easy shall be taken into consideration in determining the amount.
③ 법 제11조제2항에 따른 교부세의 감액이나 반환에 대해서는 관련 분야 전문가에게 자문할 수 있다.
(3) Experts in the relevant field may be consulted on the reduction or return of allocation tax under Article 11 (2) of the Act.
④ 법 제11조제4항에 따라 교부세를 분할하여 반환하는 경우 그 반환 기간은 다음 각 호에 따른 연도별 반환액(1회의 반환명령에 따른 연도별 반환액을 말한다. 이하 이 조에서 같다)을 기준으로 행정안전부장관이 정한다. <신설 2015.6.22, 2017.7.26>
(4) Where allocation tax is returned in installments under Article 11 (4) of the Act, the return period shall be determined by the Minister of the Interior and Safety on the basis of the annual return amount (meaning the annual return amount under a single return order; hereinafter the same applies in this Article) in accordance with the following:
1. 시ㆍ도: 40억
1. Si/Do: 4 billion won; and
2. 시ㆍ군 및 자치구: 25억
2. Sis, Guns, and autonomous Gus: 2.5 billion won.
⑤ 제4항제1호 및 제2호에도 불구하고 행정안전부장관은 지방자치단체의 재정여건 등을 고려하여 필요하다고 인정하는 경우에는 연도별 반환액을 100분의 30의 범위에서 늘리거나 줄일 수 있다. <신설 2015.6.22, 2017.7.26>
(5) Notwithstanding paragraph (4) 1 and 2, the Minister of the Interior and Safety may increase or decrease the annual return amount within 30/100 where deemed necessary in consideration of the fiscal conditions of the local government, etc.
⑥ 법 제11조에 따라 반환하거나 감액한 금액은 다른 지방자치단체의 재원을 보전하는 데에 충당하거나 지방자치단체의 건전한 재정운영을 촉진하기 위한 재원으로 활용할 수 있다. <개정 2014.12.30, 2015.6.22, 2015.12.10>
(6) Amounts returned or reduced under Article 11 of the Act may be applied to compensating the resources of other local governments or used as resources for promoting sound fiscal management of local governments.
⑦ 제1항부터 제6항까지에서 규정한 사항 외에 교부세의 감액 또는 반환에 필요한 절차 및 방법에 관한 세부 사항은 행정안전부장관이 정한다. <신설 2024.6.18>
(7) In addition to the matters prescribed in paragraphs (1) through (6), detailed matters on the procedures and methods necessary for the reduction or return of allocation tax shall be determined by the Minister of the Interior and Safety.
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시행 2026.7.1 · 대통령령 · 행정안전부 소관