관세법 제42조(가산세)
Customs Act, Article 42 (Penalty Taxes)
① 세관장은 납세의무자가 제9조에 따른 납부기한(이하 이 조에서 "법정납부기한"이라 한다)까지 납부하지 아니한 관세액(이하 이 조에서 "미납부세액"이라 한다)을 징수하거나 제38조의3제1항 또는 제6항에 따라 부족한 관세액(이하 이 조에서 "부족세액"이라 한다)을 징수할 때에는 다음 각 호의 금액을 합한 금액을 가산세로 징수한다. <개정 2011.12.31, 2014.12.23, 2016.12.20, 2019.12.31, 2020.12.22, 2024.12.31, 2025.3.14>
(1) When the head of a customs office collects the amount of customs duty that a taxpayer has not paid by the payment deadline under Article 9 (hereinafter referred to as "statutory payment deadline" in this Article) (hereinafter referred to as "unpaid tax amount" in this Article), or collects an insufficient amount of customs duty under Article 38-3 (1) or (6) (hereinafter referred to as "tax shortfall" in this Article), he or she shall collect, as a penalty tax, the sum of the following amounts:
1. 부족세액의 100분의 10
1. 10/100 of the tax shortfall;
2. 다음 각 목의 금액을 합한 금액
2. The sum of the following amounts:
가. 미납부세액 또는 부족세액 × 법정납부기한의 다음 날부터 납부일까지의 기간(납부고지일부터 납부고지서에 따른 납부기한까지의 기간은 제외한다) × 금융회사 등이 연체대출금에 대하여 적용하는 이자율 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 이자율
(a) Unpaid tax amount or tax shortfall × the period from the day after the statutory payment deadline to the date of payment (excluding the period from the date of the payment notice to the payment deadline stated in the payment notice) × the interest rate prescribed by Presidential Decree in consideration of the interest rates, etc. that financial companies, etc. apply to overdue loans;
나. 법정납부기한까지 납부하여야 할 세액 중 납부고지서에 따른 납부기한까지 납부하지 아니한 세액 × 100분의 3(관세를 납부고지서에 따른 납부기한까지 완납하지 아니한 경우에 한정한다)
(b) The tax amount, out of the tax amount payable by the statutory payment deadline, that has not been paid by the payment deadline stated in the payment notice × 3/100 (limited to cases where the customs duty has not been paid in full by the payment deadline stated in the payment notice).
② 제1항에도 불구하고 납세자가 부정한 행위(납세자가 관세의 과세표준 또는 세액계산의 기초가 되는 사실의 전부 또는 일부를 은폐하거나 가장하는 것에 기초하여 관세의 과세표준 또는 세액의 신고의무를 위반하는 것으로서 대통령령으로 정하는 행위를 말한다)로 과소신고한 경우에는 세관장은 부족세액의 100분의 60에 상당하는 금액과 제1항제2호의 금액을 합한 금액을 가산세로 징수한다. <개정 2019.12.31, 2022.12.31, 2024.12.31>
(2) Notwithstanding paragraph (1), where a taxpayer has underreported through a fraudulent act (meaning an act prescribed by Presidential Decree that violates the obligation to report the tax base or tax amount of customs duty by concealing or disguising all or part of the facts on which the tax base or the calculation of the tax amount of customs duty is based), the head of a customs office shall collect, as a penalty tax, the sum of an amount equivalent to 60/100 of the tax shortfall and the amount under paragraph (1) 2.
③ 세관장은 제16조제11호에 따른 물품에 대하여 관세를 부과ㆍ징수할 때에는 다음 각 호의 금액을 합한 금액을 가산세로 징수한다. 다만, 제241조제5항에 따라 가산세를 징수하는 경우와 천재지변 등 수입신고를 하지 아니하고 수입한 데에 정당한 사유가 있는 것으로 세관장이 인정하는 경우는 제외한다. <신설 2015.12.15, 2019.12.31, 2020.12.22, 2024.12.31>
(3) When imposing and collecting customs duty on goods under Article 16 11, the head of a customs office shall collect, as a penalty tax, the sum of the following amounts. However, this excludes cases where a penalty tax is collected under Article 241 (5) and cases where the head of a customs office recognizes that there was a justifiable reason, such as a natural disaster, for importing without an import declaration:
1. 해당 관세액의 100분의 20(제269조의 죄에 해당하여 처벌받거나 통고처분을 받은 경우에는 100분의 60)
1. 20/100 of the relevant customs duty (60/100 where the person has been punished or received a notice of disposition for a crime under Article 269);
2. 다음 각 목의 금액을 합한 금액
2. The sum of the following amounts:
가. 해당 관세액 × 수입된 날부터 납부일까지의 기간(납부고지일부터 납부고지서에 따른 납부기한까지의 기간은 제외한다) × 금융회사 등이 연체대출금에 대하여 적용하는 이자율 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 이자율
(a) The relevant customs duty × the period from the date of import to the date of payment (excluding the period from the date of the payment notice to the payment deadline stated in the payment notice) × the interest rate prescribed by Presidential Decree in consideration of the interest rates, etc. that financial companies, etc. apply to overdue loans;
나. 해당 관세액 중 납부고지서에 따른 납부기한까지 납부하지 아니한 세액 × 100분의 3(관세를 납부고지서에 따른 납부기한까지 완납하지 아니한 경우에 한정한다)
(b) The tax amount, out of the relevant customs duty, that has not been paid by the payment deadline stated in the payment notice × 3/100 (limited to cases where the customs duty has not been paid in full by the payment deadline stated in the payment notice).
④ 제1항부터 제3항까지의 규정을 적용할 때 납부고지서에 따른 납부기한의 다음 날부터 납부일까지의 기간이 5년을 초과하는 경우에는 그 기간은 5년으로 한다. <신설 2019.12.31, 2020.12.22>
(4) In applying paragraphs (1) through (3), where the period from the day after the payment deadline stated in the payment notice to the date of payment exceeds five years, the period shall be five years.
⑤ 체납된 관세(세관장이 징수하는 내국세가 있을 때에는 그 금액을 포함한다)가 150만원 미만인 경우에는 제1항제2호가목 및 제3항제2호가목의 가산세를 적용하지 아니한다. <신설 2019.12.31, 2021.12.21>
(5) Where the customs duty in arrears (including internal taxes collected by the head of a customs office, if any) is less than 1.5 million won, the penalty taxes under paragraph (1) 2 (a) and paragraph (3) 2 (a) shall not apply.
⑥ 제1항제2호 및 제3항제2호에 따른 가산세(이하 "납부지연가산세"라 한다) 중 납부고지서에 따른 납부기한 후의 납부지연가산세를 징수하는 경우에는 납부고지서를 발급하지 아니할 수 있다. <신설 2019.12.31, 2020.12.22>
(6) When collecting, among the penalty taxes under paragraph (1) 2 and paragraph (3) 2 (hereinafter referred to as "late payment penalty taxes"), late payment penalty taxes for the period after the payment deadline stated in the payment notice, a payment notice may not be issued.
⑦ 납부지연가산세(납부고지서에 따른 납부기한 후의 납부지연가산세에 한정한다)의 납세의무의 성립 및 확정에 관하여는 「국세기본법」 제21조제2항제11호나목ㆍ라목 및 제22조제4항제5호를 준용한다. 이 경우 「국세기본법」 제21조제2항제11호나목 중 "제47조의4제1항제1호ㆍ제2호에 따른 납부지연가산세 및 제47조의5제1항제2호에 따른 원천징수 등 납부지연가산세" 및 "법정납부기한"은 각각 "제1항제2호가목 및 제3항제2호가목에 따른 가산세" 및 "납부고지서에 따른 납부기한"으로 보고, 같은 호 라목의 "제47조의4제1항제3호ㆍ제4호에 따른 납부지연가산세 및 제47조의5제1항제4호에 따른 원천징수 등 납부지연가산세" 및 "지정납부기한"은 각각 "제1항제2호나목 및 제3항제2호나목에 따른 가산세" 및 "납부고지서에 따른 납부기한"으로 보며, 같은 법 제22조제4항제5호의 "제47조의4에 따른 납부지연가산세 및 제47조의5에 따른 원천징수 등 납부지연가산세" 및 "지정납부기한"은 각각 "제1항제2호 및 제3항제2호에 따른 가산세" 및 "납부고지서에 따른 납부기한"으로 본다. <신설 2019.12.31, 2020.12.22, 2025.12.23>
(7) Article 21 (2) 11 (b) and (d) and Article 22 (4) 5 of the Framework Act on National Taxes shall apply mutatis mutandis to the establishment and finalization of the tax liability for late payment penalty taxes (limited to late payment penalty taxes for the period after the payment deadline stated in the payment notice). In such cases, "late payment penalty taxes under Article 47-4 (1) 1 and 2 and late payment penalty taxes on withholding, etc. under Article 47-5 (1) 2" and "statutory payment deadline" in Article 21 (2) 11 (b) of the Framework Act on National Taxes shall be regarded as "penalty taxes under paragraph (1) 2 (a) and paragraph (3) 2 (a)" and "payment deadline stated in the payment notice", respectively; "late payment penalty taxes under Article 47-4 (1) 3 and 4 and late payment penalty taxes on withholding, etc. under Article 47-5 (1) 4" and "designated payment deadline" in item (d) of the same subparagraph shall be regarded as "penalty taxes under paragraph (1) 2 (b) and paragraph (3) 2 (b)" and "payment deadline stated in the payment notice", respectively; and "late payment penalty taxes under Article 47-4 and late payment penalty taxes on withholding, etc. under Article 47-5" and "designated payment deadline" in Article 22 (4) 5 of the same Act shall be regarded as "penalty taxes under paragraph (1) 2 and paragraph (3) 2" and "payment deadline stated in the payment notice", respectively.
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시행 2026.10.2 · 법률 · 재정경제부 소관